Налоги для новых репатриантов в Израиле
Налогообложение новых репатриантов — одна из наиболее сложных областей израильской налоговой системы.
Новые репатрианты имеют существенные налоговые льготы, но это не означает, что любой доход, полученный из-за границы, автоматически освобождён от налога в Израиле.
На практике встречаются обе крайности: одни новые репатрианты платят налоги там, где могли бы законно их не платить, другие — не декларируют доходы, которые должны декларироваться или облагаться налогом в Израиле.
Поэтому важно анализировать всю ситуацию: вид дохода, место его производства, налоговое резидентство, дату репатриации и наличие других доходов в Израиле и за рубежом.
Налоговые льготы и иностран ные доходы
Новые репатрианты имеют специальные налоговые льготы в отношении определённых доходов из иностранных источников.
Но ключевой вопрос — что именно считается иностранным доходом.
Сам факт того, что деньги поступают из-за границы, находятся на иностранном банковском счёте или выплачиваются иностранной компанией, ещё не означает, что этот доход произведён за пределами Израиля.
Например, человек может продолжать работать на иностранную компанию, но после репатриации физически выполнять работу из Израиля. И в этом случае это уже израильский доход, подлежащий декларированию и налогообложению в Израиле.
Что изменилось с 1 января 2026 года?
С 1 января 2026 года произошли важные изменения в отношении декларирования иностранных доходов новых репатриантов.
Для новых репатриантов и вернувшихся ветеранов, ставших налоговыми резидентами Израиля начиная с 2026 года, отменено освобождение от декларирования соответствующих иностранных доходов. При этом 10-летнее освобождение от налога на доходы из иностранных источников при соблюдении условий сохраняется.
Поэтому важно различать два понятия:
освобождение от налога и освобождение от обязанности декларировать — не одно и то же.
Работа на иностранную компанию и иностранный бизнес
Многие новые репатрианты продолжают после переезда работать на иностранных работодателей или клиентов либо сохраняют бизнес за границей.
В таких ситуациях необходимо анализировать не только страну регистрации компании или источник перевода денег, но и место выполнения работы, характер дохода, структуру бизнеса и место его управления.
Поэтому утверждение «компания иностранная — значит в Израиле налогов нет» далеко не всегда является правильным.
RSU, опционы и ESPP
Отдельного внимания требуют новые репатрианты из IT, которые получили RSU, опционы или ESPP до переезда в Израиль, а vesting или продажа происходят уже после репатриации.
В таких случаях могут иметь значение даты grant и vesting, периоды работы до и после репатриации, место выполнения работы и налоги, уплаченные за рубежом.
Поэтому налогообложение RSU и опционов необходимо анализировать отдельно.
Налоговое резидентство и Битуах Леуми
Налоговое резидентство и статус в Битуах Леуми — не одно и то же.
Особенно внимательно этот вопрос необходимо анализировать людям, которые после репатриации продолжают проводить значительное время за границей, работают в нескольких странах или сохраняют иностранный бизнес.
Неправильное определение статуса может влиять как на налогообложение, так и на обязательства перед Битуах Леуми.
Когда стоит обратиться за налоговой консультацией?
Я рекомендую заранее проверить налоговую ситуацию, если вы:
- получаете доходы из-за границы;
- работаете из Израиля на иностранного работодателя или клиента;
- владеете иностранным бизнесом;
- имеете иностранные инвестиции, дивиденды или проценты;
- получили RSU, опционы или ESPP;
- работаете одновременно в Израиле и за границей;
- собираетесь открыть бизнес в Израиле;
- не уверены в своём налоговом резидентстве;
- должны разобраться с правилами декларирования иностранных доходов после изменений 2026 года.
Стоимость консультации
Стоимость налоговой консультации для новых репатриантов — от 1 000 ₪ + НДС.
Окончательная стоимость зависит от сложности ситуации, количества источников дохода, наличия иностранного бизнеса, инвестиций, RSU и других вопросов, требующих анализа.
Моя задача — не просто определить сумму налога после того, как всё уже произошло, а заранее разобраться в ситуации, использовать положенные налоговые льготы и одновременно правильно выполнить обязательства перед налоговыми органами Израиля.
В международном налогообложении цена ошибки нередко на порядок выше стоимости профессиональной консультации.
