Международное налогообложение и двойное налогообложение в Израиле
Международное налогообложение становится актуальным, когда доходы, бизнес, работа или инвестиции человека связаны одновременно с Израилем и другой страной.
Это может быть иностранная зарплата, бизнес за границей, работа в нескольких странах, иностранная недвижимость, дивиденды, инвестиции, RSU или другие доходы.
В таких ситуациях недостаточно просто определить размер дохода. Необходимо понять налоговое резидентство человека, источник дохода, правила Израиля и другой страны, а также возможность применения соглашения об избежании двойного налогообложения.
Именно поэтому международные налоговые вопросы зачастую требуют отдельного анализа.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход оказывается связан с налоговыми системами двух стран.
Например, человек является налоговым резидентом Израиля, но получает доход в другой стране. В зависимости от характера дохода другая страна также может претендовать на его налогообложение.
Но это не означает, что человек обязательно должен просто заплатить полный налог два раза.
Между Израилем и многими государствами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, а налоговое законодательство предусматривает механизмы учёта иностранного налога.
Главный вопрос обычно заключается в другом:
какая страна имеет право облагать конкретный доход, где налог уплачивается в первую очередь и каким образом налог, уплаченный в одной стране, учитывается в другой.
Налог, уплаченный за границей
Одна из распространённых ошибок — считать:
«Я уже заплатил налог за границей, поэтому в Израиле ничего платить не нужно».
Это не всегда так.
Необходимо определить вид дохода, его источник, налоговое резидентство человека и правила, применимые между соответствующими странами.
В некоторых ситуациях иностранный налог может быть учтён при расчёте израильского налога. В других случаях механизм будет отличаться.
Поэтому иностранное налогообложение необходимо рассматривать вместе с израильским, а не как две независимые системы.
Работа в Израиле на иностранную компанию
Особенно часто вопросы двойного налогообложения возникают у людей, которые живут в Израиле, но работают на иностранную компанию или иностранных клиентов.
Здесь важно не путать место нахождения работодателя или банковского счёта с местом производства дохода.
Если работа фактически выполняется из Израиля, сам факт получения зарплаты или оплаты из-за границы ещё не делает этот доход иностранным.
Если же человек часть времени работает физически в Израиле, а часть — в другой стране, может потребоваться отдельный анализ соответствующих периодов и доходов.
Иностранный бизнес
Отдельного анализа требует ситуация, когда резидент Израиля владеет компанией или другим бизнесом за границей.
Важно понимать:
- где фактически ведётся деятельность;
- откуда осуществляется управление;
- где работает владелец;
- каким образом он получает деньги из бизнеса;
- какие налоги уплачиваются за границей;
- какие обязательства возникают в Израиле.
Сам факт регистрации компании за границей не даёт автоматического ответа на вопрос, где возникает налог.
Особенно важно проверить такую структуру после переезда владельца бизнеса в Израиль.
Иностранные инвестиции и недвижимость
Международные налоговые вопросы возникают не только у предпринимателей.
Отдельного анализа могут требовать:
- иностранная недвижимость;
- дивиденды иностранных компаний;
- проценты;
- брокерские счета;
- прирост капитала;
- другие инвестиционные доходы.
Для каждого вида дохода могут действовать разные правила.
Поэтому правильный анализ начинается не с вопроса «из какой страны пришли деньги?», а с определения вида дохода, его источника и налогового статуса человека.
Связанные материалы
-
Иностранные доходы и налоги в Израиле
-
Налоговое резидентство и прекращение резидентства в Израиле
-
RSU, опционы и ESPP: налогообложение в Израиле
-
Налоги для новых репатриантов в Израиле
Налоговое резидентство
Международное налогообложение практически невозможно правильно анализировать без определения налогового резидентства.
Особенно это важно для людей, которые:
- живут между несколькими странами;
- недавно переехали в Израиль;
- уехали из Израиля, но сохранили здесь существенные связи;
- имеют бизнес и имущество в нескольких странах.
Количество дней имеет значение, но при определении налогового резидентства необходимо анализировать и центр жизненных интересов человека.
Поэтому в сложных международных ситуациях вопрос резидентства часто необходимо решить до расчёта самого налога.
Новые репатрианты и международное налогообложение
Для новых репатриантов международная налоговая ситуация может быть особенно сложной.
Человек может одновременно иметь иностранный бизнес, зарплату, инвестиции, недвижимость, RSU или другие активы, приобретённые ещё до переезда в Израиль.
При этом налоговые льготы новых репатриантов распространяются не на любую сумму, поступившую из-за границы.
Необходимо отдельно определить вид и источник каждого дохода, а затем проверить применимые льготы и обязанности по декларированию.
Когда стоит обратиться за консультацией?
Я рекомендую проверить международную налоговую ситуацию, если вы:
- получаете доходы одновременно в Израиле и за границей;
- уже заплатили налог с дохода в другой стране;
- работаете в Израиле на иностранного работодателя;
- работаете физически в нескольких странах;
- владеете иностранным бизнесом или компанией;
- имеете недвижимость или инвестиции за границей;
- получаете иностранные дивиденды или проценты;
- имеете RSU, опционы или ESPP с международным компонентом;
- переехали в Израиль или планируете уехать из Израиля;
- не уверены, в какой стране должен облагаться конкретный доход.
В международном налогообложении особенно важно анализировать ситуацию до совершения крупной сделки, выплаты дохода или подачи налогового отчёта.
Стоимость консультации
Стоимость консультации по международному и двойному налогообложению — от 2 000 ₪ + НДС.
Окончательная стоимость зависит от количества стран, видов доходов, наличия иностранного бизнеса, инвестиций, налогового резидентства и объёма документов, которые необходимо проанализировать.
Моя задача — понять всю международную структуру доходов, определить налоговые обязательства в Израиле, учесть налоги, уплаченные за границей, и проверить законные возможности избежать лишней налоговой нагрузки.
При международных доходах ошибка может работать в обе стороны: человек может не доплатить налог и получить проблему с налоговыми органами либо, наоборот, заплатить значительно больше, чем обязан.
Поэтому правильный международный налоговый анализ — это не поиск способа «не платить налоги», а задача заплатить именно столько и именно там, сколько требует закон, не переплачивая из-за неправильной структуры или отсутствия планирования.