Иностранные доходы и налоги в Израиле
Налоговый резидент Израиля обязан платить налог со всех своих доходов — включая те, что получены за пределами страны. Это принцип мирового налогообложения, и он действует независимо от того, на какой счёт и в какой стране приходят деньги.
Проблема почти никогда не в самом факте наличия зарубежного дохода, а в его квалификации: считается ли он израильским или иностранным, применяется ли соглашение об избежании двойного налогообложения, можно ли зачесть уплаченный за рубежом налог и в каком объёме. От ответа зависит разница в десятки тысяч шекелей.
Я разбираю ситуацию целиком: какие доходы нужно декларировать, по каким ставкам они облагаются, что можно зачесть и как оформить это в годовом отчёте так, чтобы не платить дважды.
Ориентир стоимости: от 1000 ₪ + НДС
Удалённая работа на иностранного заказчика
Самая частая и самая недооценённая ситуация. Если вы физически находитесь в Израиле и работаете на компанию или клиента за рубежом — этот доход считается израильским, а не иностранным. Валюта, страна плательщика и счёт получения на это не влияют.
Практический вывод: такой доход облагается по обычным израильским правилам, требует регистрации бизнеса (осек патур или осек мурше) и уплаты взносов в Битуах Леуми. Многие узнают об этом через год-два работы, когда сумма недоимки уже значительна.
Пассивные доходы из-за рубежа
Дивиденды, проценты по вкладам, доход от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, прирост капитала при продаже иностранных активов — всё это облагается в Израиле по своим ставкам, отличным от ставок на трудовой доход.
Отдельный вопрос — аренда зарубежной недвижимости: здесь есть выбор между разными режимами налогообложения, и правильный выбор зависит от суммы дохода и наличия расходов на содержание объекта.
Зачёт налога, уплаченного за рубежом
Если налог с дохода уже удержан в стране источника, его можно зачесть в счёт израильского налога — но только при соблюдении условий и только в пределах израильской ставки. Зачёт не происходит автоматически: его нужно заявить в годовом отчёте и подтвердить документами.
Пример: человек получал дивиденды от американского брокера, где автоматически удерживался налог у источника. В израильском отчёте зачёт не заявлялся — в результате налог был фактически уплачен дважды с одной и той же суммы, а часть переплаты уже выпала за пределы срока возврата.
Зарубежные счета и обязанность отчитываться
Наличие банковского или брокерского счёта за границей само по себе может создавать обязанность подавать годовой отчёт, даже если дохода почти нет. Israel участвует в международном автоматическом обмене финансовой информацией — данные о зарубежных счетах израильских резидентов поступают в налоговую независимо от того, декларировали вы их или нет.
Как проходит консультация
Устно, по Zoom. Вы описываете источники дохода, страны, суммы и то, какие налоги уже уплачены за рубежом. Я разбираю, что и как декларировать, что можно зачесть и какие действия имеет смысл предпринять до подачи отчёта. Письменное заключение — по отдельной договорённости.
Связанные материалы
-
Налоги для новых репатриантов в Израиле
-
Налоговое резидентство и прекращение резидентства в Израиле
-
Международное и двойное налогообложение в Израиле
-
RSU, опционы и ESPP: налогообложение в Израиле
FAQ
Деньги приходят на зарубежный счёт и в Израиль не заводятся — нужно ли платить налог?
Да. Обязанность возникает по факту получения дохода налоговым резидентом Израиля, а не по факту ввоза денег в страну.
Я работаю из Израиля на компанию в другой стране — это иностранный доход?
Нет. Работа выполняется физически в Израиле, поэтому доход считается израильским со всеми вытекающими обязанностями.
Налог уже удержали за рубежом — придётся платить ещё раз?
Не обязательно. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения уплаченный налог можно зачесть, но это нужно правильно заявить в отчёте.
Нужно ли декларировать зарубежный счёт, если на нём нет дохода?
Часто да — сам факт наличия счёта за границей может создавать обязанность подачи отчёта. Разбирается индивидуально.
Что будет, если зарубежный доход не декларировался несколько лет?
Ситуация решаемая, но действовать лучше самостоятельно и заранее, до получения запроса от налоговой. Порядок действий обсуждается на консультации.
