Иностранные доходы и налоги в Израиле
Иностранные доходы — одна из наиболее сложных областей израильского налогообложения.
Зарплата от иностранной компании, зарубежный бизнес, дивиденды, проценты, инвестиции, аренда недвижимости за границей, RSU и другие иностранные доходы могут облагаться в Израиле совершенно по-разному.
При этом одна из самых распространённых ошибок — считать, что если деньги пришли из-за границы или поступили на иностранный банковский счёт, то и сам доход автоматически является иностранным.
Для целей налогообложения это далеко не всегда так.
Что считается ин остранным доходом?
Один из ключевых вопросов — где фактически был произведён доход.
Например, человек живёт в Израиле и работает из дома на американскую или европейскую компанию. Зарплата выплачивается иностранным работодателем в долларах или евро и может поступать на зарубежный счёт.
Но если работа физически выполняется из Израиля, сам по себе иностранный работодатель не превращает такой доход в иностранный.
Поэтому при анализе необходимо разделять:
откуда поступили деньги и где был произведён доход.
Именно смешение этих двух понятий часто приводит к неправильному налогообложению.
Работа из Израиля на иностранную компанию
Это особенно актуально для IT-специалистов, консультантов и других людей, которые после переезда в Израиль продолжают работать на иностранного работодателя или иностранных клиентов.
Если работа выполняется физически из Израиля, возникает израильская налоговая обязанность независимо от того, где зарегистрирован работодатель и в какой валюте выплачивается вознаграждение.
При этом имеет значение и форма работы.
Если человек является наёмным работником иностранной компании, налоговая и отчётная структура отличается от ситуации, когда он работает как freelancer или ведёт самостоятельную деятельность.
Во втором случае может потребоваться регистрация бизнеса в Израиле — например, как осек патур или осек мурше.
Если часть работы выполняется за границей
Ситуация становится интереснее, когда человек работает и в Израиле, и за его пределами.
Например, часть года IT-специалист работает из Израиля, а часть времени физически находится за границей в командировках.
Такие ситуации рассматриваются как гибридный доход. В зависимости от обстоятельств доход может распределяться с учётом фактических рабочих дней в Израиле и за границей.
При больших доходах правильное определение места производства дохода может влиять на налог на очень существенные суммы.
Иностранный бизнес и компания за г раницей
Наличие компании или бизнеса за границей также не означает автоматически, что соответствующие доходы находятся вне израильской налоговой системы.
Необходимо анализировать:
- где фактически ведётся деятельность;
- откуда осуществляется управление бизнесом;
- какую работу выполняет владелец;
- каким образом он получает доход;
- налоговое резидентство самого владельца;
- налоги, уплаченные за границей.
Особенно внимательно к этому необходимо относиться людям, которые переехали в Израиль, но продолжают управлять прежним иностранным бизнесом.
Пассивные иностранные доходы
Отдельного анализа требуют иностранные:
- дивиденды;
- проценты;
- доходы от инвестиций;
- доходы от аренды недвижимости;
- прирост капитала.
Налоговый режим таких доходов может отличаться от режима заработной платы или предпринимательского дохода.
Также необходимо учитывать налог, который уже был уплачен или удержан за границей, и применимые правила международного налогообложения.
Поэтому одинаковая сумма, полученная из одной и той же страны, может иметь совершенно разные налоговые последствия в зависимости от вида дохода.
Иностранные доходы новых репатриантов
Для новых репатриантов ситуация требует отдельного анализа.
Налоговые льготы могут распространяться на определённые иностранные доходы, однако принципиально важно правильно установить источник дохода.
Если человек физически работает из Израиля, нельзя автоматически считать его зарплату иностранным доходом только потому, что работодатель находится за границей.
Кроме того, для новых репатриантов, ставших резидентами Израиля начиная с 2026 года, изменились правила декларирования иностранных доходов: наличие налоговой льготы само по себе не означает отсутствия обязанности сообщать о соответствующем доходе при наличии обязанности подачи отчёта.
Двойное налогообложение
Получение иностранного дохода может привести к ситуации, когда один и тот же доход связан одновременно с налоговыми системами Израиля и другой страны.
Но наличие налога за границей не означает автоматически, что в Израиле ничего платить не потребуется.
Необходимо анализировать вид дохода, налоговое резидентство, источник дохода, иностранный налог и применимые правила устранения двойного налогообложения.
Именно поэтому международные налоговые вопросы желательно проверять до подачи отчёта или совершения существенной операции, а не после возникновения проблемы.
Когда стоит обратиться за консуль тацией?
Я рекомендую отдельно проверить налоговую ситуацию, если вы:
- получаете зарплату от иностранной компании;
- работаете из Израиля с иностранными клиентами;
- владеете бизнесом или компанией за границей;
- имеете иностранную недвижимость;
- получаете зарубежные дивиденды, проценты или инвестиционный доход;
- имеете RSU, опционы или ESPP;
- работаете часть времени в Израиле, а часть — за границей;
- являетесь новым репатриантом с иностранными доходами;
- платите налоги в другой стране и хотите понять свои обязательства в Израиле.
Стоимость консультации
Стоимость консультации по иностранным доходам — от 1 000 ₪ + НДС.