В этой статье я покажу, как облагаются налогом различные формы доходов в Израиле.
1. Наемная работа
Сумма подоходного налога на заработную плату рассчитывается в соответствии со ступенями налогообложения (מדרגות מס). От итоговой суммы вычитаются налоговые скидки, которые могут значительно снизить размер уплаты.
2. Бизнес как индивидуальный предприниматель
Прибыль (доходы минус признаваемые расходы) индивидуального предпринимателя облагается подоходным налогом в соответствии с налоговыми ступенями (מדרגות מס) и от итоговой суммы вычитаются налоговые скидки
3. Компания с ограниченной ответственностью
Есть две ставки налогов :
- 23% корпоративного налога с прибыли компании.
- 30% налога на дивиденды, если владелец выводит деньги из компании.
Основным инструментом налоговой оптимизации для компании является оставление части средств в компании. Это позволяет платить только корпоративный налог, который значительно ниже максимального налога для индивидуального предпринимателя.
4. Сдача квартир в аренду в Израиле
- Если доход от сдачи квартир составляет менее 5,654 шекеля в месяц (на 2024 год), он полностью освобождается от налога.
- Если доход выше, возможны две системы налогообложения:
1. Уплата 10% с дохода без возможности учета расходов.
2. Налогообложение по налоговой ставке (מס שולי), при которой можно учитывать расходы, такие как амортизация и затраты на содержание квартиры.
5. Сдача квартир в аренду за рубежом
Для доходов от сдачи в аренду недвижимости за границей также доступны два варианта налогообложения:
1. Уплата 15% налога, при этом можно списать только амортизацию квартиры.
2. Налогообложение по налоговой ставке (מס שולי ), что позволяет списать как амортизацию, так и другие расходы, включая налоги, уплаченные за рубежом.
Новые репатрианты как правило освобождаются от налога на этот доход в течение 10 лет после репатриации.
6. Ценные бумаги и фондовые рынки
Доход от продажи ценных бумаг в большинстве случаев облагается налогом на прибыль ((מס רווח הון в размере 25%. Однако существуют возможности избежать налога:
- Вложения через Керен Иштальмут (может быть выбрана привязка к акциям ). Например, на 2024 год можно внести до 20,520 шекелей, и прибыль от таких инвестиций освобождается от налога.
- Новые репатрианты как правило освобождаются от налога на доходы от иностранных ценных бумаг в течение 10 лет.
Пример: Если бы вы вложили 100,000 шекелей в индекс S&P 500 пять лет назад, ваша прибыль составила бы приблизительно 100,000 шекелей (100%) . При стандартном налогообложении вы заплатили бы 25,000 шекелей налога, но с Керен Иштальмут эти деньги остались бы у вас.
7. Криптовалюта
Прибыль от продажи криптовалюты обычно облагается налогом на прибыль (( מס רווח הון в размере 25%. Однако есть нюансы:
- Если налоговая служба признает вашу деятельность как криптовалютный бизнес, налогообложение будет происходить по вашей налоговой ставке (.(מס שולי
- Перевод одной криптовалюты в другую также считается налоговым событием, и с прибыли необходимо уплатить налог.
Эти примеры показывают, как важно понимать особенности налогообложения для каждого источника дохода. Грамотное налоговое планирование позволяет существенно сэкономить и правильно распределить средства. Обсудите ваши источники дохода с профессиональным бухгалтером, чтобы выбрать оптимальный вариант налогообложения.
Opmerkingen