Предприниматели с одинаковой прибылью могут платить налоги, отличающиеся в 2–3 раза — иногда и больше. Почему так происходит?

Каждое воскресенье я провожу рабочее совещание со своей командой. Мы обсуждаем профессиональные темы и повышаем квалификацию. В это воскресенье будем говорить о налоговых скидках на 2025 год. Уже примерно через месяц откроется подача годовых отчётов, и эта тема становится особенно актуальной.

Чтобы показать, насколько важны налоговые льготы, приведу численные примеры. Поскольку подача отчётов за 2025 год ещё не открылась, я сделаю симуляцию на основании данных 2024 года. Существенных изменений между 2024 и 2025 годами практически нет, поэтому примеры хорошо иллюстрируют ситуацию.

Представим двух предпринимателей — Сергея и Елену. У обоих прибыль составляет 30 000 шекелей в месяц, то есть 360 000 шекелей в год.

Сергей

Сергей не имеет детей, платил Битуах Леуми из расчёта 7 500 шекелей прибыли  в месяц (не изменил авансовые платежи несмотря на то что его прибыль  очень выросла) и не делал отчислений ни в пенсию, ни в Керен иштальмут.

При годовой прибыли 360 000 шекелей по налоговой сетке  его подоходный налог составляет 62 303 шекеля.

Его налоговые льготы:

• базовые налоговые баллы 2.25 (נקודות זיכוי), что даёт налоговую скидку 6 534 шекеля

• зачёт по Битуах Леуми — 471 шекель

В результате к оплате остаётся 55 298 шекелей подоходного налога.

На самом деле на этом неприятности Сергея не заканчиваются. О них я скажу в конце поста.

Елена

Теперь возьмём Елену, у которой та же самая прибыль — 30 000 шекелей в месяц. Она мать-одиночка и воспитывает трёхлетнюю дочь.

При этом:

• она вкладывает в пенсию 3 200 шекелей в месяц

• в 2024 году вложила  в Керен иштальмут 20 500 шекелей

• платит Битуах Леуми из расчёта прибыли 30 000 шекелей в месяц и соответственно заплатила авансовых платежей в битуах леуми 53,495 шекелей за 2024 год

Её налоговые льготы по налоговым баллам :

• базовые — 2.25

• женщина — 0.5

• мать-одиночка — 1

• за ребёнка 3 лет — 3.5

Всего 7.25 налоговых балла, что даёт налоговую скидку 21 054 шекеля.

Дополнительные налоговые скидки:

• за пенсионные отчисления — 11 941 шекель

• за Керен иштальмут — 4 470 шекелей

• за Битуах Леуми — 5 998 шекелей

В результате её подоходный налог составляет 18 840 шекелей (при том же налоге бруто в 62,303) , что уже примерно в три раза меньше, чем у Сергея.

А если Елена живёт, например, в Наарии, то она получает дополнительную налоговую льготу для жителей этого города ( 12% до потолка 226,560 шекелей) — 27 187 шекелей.

В этом случае подоходный налог становится равным нулю.

А что происходит с Сергеем

Сергея ожидают дополнительные неприятности.

Во-первых, его могут оштрафовать на 500 шекелей за отсутствие обязательных пенсионных отчислений.

Во-вторых, ему придётся доплатить Битуах Леуми примерно 48 000 шекелей привязанные к индексу + 4% после подачи годового отчета за 2024 год, поскольку он платил взносы из расчёта заниженного дохода.

Вывод Этот пример хорошо показывает, насколько важна правильная реализация налоговых льгот.

При одинаковой прибыли один предприниматель платит 55 000 шекелей подоходного налога, а другой — ноль.

Такие ситуации в моей практике встречаются регулярно.

Разница возникает не из-за дохода, а из-за того, как предприниматель выстраивает свои финансовые решения и использует налоговые льготы. Именно поэтому грамотное налоговое планирование часто экономит предпринимателю десятки тысяч шекелей в год.