Репатрианты и налоговые риски: как избежать проблем с законом Мильчина?

Закон Мильчина предоставляет новым репатриантам значительные налоговые льготы, однако ключевой вопрос, который часто встаёт перед налогоплательщиками, – был ли доход действительно пассивным или он фактически произведён с территории Израиля? В одних случаях ответ очевиден, в других – существует много серых зон, которые могут привести к проблеммам с налоговыми органами.

Рассмотрим нюансы, где границы между пассивным и активным доходом размыты и могут привести к неожиданным налоговым последствиям.

1. Очевидные случаи: когда всё понятно

Есть ситуации, в которых легко определить, нужно ли декларировать доход и платить налоги:

• Если репатриант работает удалённо на иностранную компанию из Израиля, такой доход считается произведённым на территории государства и подлежит налогообложению.

• Если репатриант сдает за границей к примеру одну или две квартиры на долгий срок, это классический пассивный доход, освобождённый от налогов в рамках закона Мильчина.

Однако далеко не все ситуации столь однозначны.

2. Дивиденды: пассивный доход или налоговый риск?

Обычно считается что  дивиденды от иностранных компаний пассивный доход, но на практике налоговые органы не всегда с этим соглашаются.

Особенно сложные случаи возникают, когда:

• Репатриант владеет иностранной компанией, получает дивиденды, но остаётся её фактическим руководителем.

• Компания была открыта после репатриации – налоговые органы могут подозревать, что она создана с целью уклонения от налогов.

• Компания не может функционировать без владельца – если все ключевые решения принимает сам репатриант, его роль может быть интерпретирована как активное участие в бизнесе, а значит, доход перестанет считаться пассивным.

Хотя закон Мильчина не делает различий между компаниями, созданными до и после репатриации, на практике налоговая чаще проверяет новые компании на предмет реального ведения бизнеса.

3. Гибридный доход: когда работа ведётся в Израиле и за его пределами

Ситуации, когда человек частично работает в Израиле, а частично за границей, создают гибридный доход. В таких случаях:

• Декларации и налоги платятся только с дохода, произведённого в Израиле.

• Доход, полученный во время командировок за границей, не облагается налогом.

• Чаще всего используется линейный метод расчёта: например, если человек 70% времени провёл в Израиле, 70% его дохода считается израильским и облагается налогом.

Однако этот подход не всегда корректен. Например, если работа, выполненная в Израиле, значительно отличается по объёму и значимости от работы за границей, налоговые органы могут пересмотреть этот расчёт.

4. Бонусы, опционы и инвестиции: где граница между пассивным доходом и бизнесом?

Дополнительные формы дохода могут вызвать ещё больше вопросов:

• Бонусы и опционы – важно определить, к какому периоду работы они относятся. Если они начислены за работу, выполненную после репатриации, они могут попасть под налогообложение.

• Инвестиции в иностранные акции – если человек разово продаёт акции, это пассивный доход. Но если он совершает десятки сделок в месяц, его деятельность может быть классифицирована как бизнес, а доход – как активный.

Существует множество пограничных случаев, когда невозможно дать однозначный ответ без глубокого анализа.

Вывод: как избежать проблем?

Закон Мильчина действительно предоставляет значительные налоговые льготы, но его серые зоны создают риски для репатриантов. То, что на первый взгляд кажется пассивным доходом, может быть интерпретировано налоговыми органами как активный заработок.

Чтобы избежать проблем:

• Разбирайтесь в деталях – не полагайтесь только на общее представление о законе.

• Ведите учёт всех факторов – место ведения деятельности, уровень вовлечённости, регулярность сделок и т. д.

• Консультируйтесь с налоговыми специалистами – профессиональная оценка поможет минимизировать риски и избежать неприятных сюрпризов.

Понимание нюансов закона Мильчина – ключ к безопасному налоговому планированию для репатриантов в Израиле.