RSU и опционный план новых репатриантов: что облагается налогом, а что нет. Важная информация для IT-специалистов

Не секрет, что за последние три года в Израиль приехало много продвинутых IT-специалистов.Многие из них уже имели опционы или RSU ещё до репатриации.

И речь здесь зачастую идёт не о мелочах, а о действительно больших суммах — сотни тысяч, а иногда и миллионы шекелей.Поэтому крайне важно правильно воспользоваться теми налоговыми льготами, которые предоставляет Закон Мильчина.

1. Основной принцип: что облагается налогом, а что нет

Суть такая:

Новый репатриант в течение первых 10 лет освобождён от налогов в Израиле на:

• заграничный пассивный доход,

• Освобождение на 10 лет распространяется на иностранный источник дохода. Для трудового дохода (включая опционы/RSU) доля, относящаяся к работе, выполненной за рубежом в период вестинга, может быть освобождена; доля, относящаяся к работе, выполненной в Израиле, облагается налогом

И именно здесь важную  роль играет вестинг.

2. Почему вестинг — это важный показатель для налогов

Часто бывает так, что:

• часть вестинга произошла до репатриации,

• часть — после приезда в Израиль.

И вот в такой ситуации обычно происходит  следующее:

Облагается в Израиле доля трудового дохода от опционов/RSU, относящаяся к работе в Израиле в периоде вестинга; если весь вестинг завершён, когда человек был нерезидентом, трудовой доход находится вне израильской налоговой базы.

Другими словами:если вы заработали ценность акций до репатриации — она не должна облагаться налогом в Израиле.

3. Что происходит, когда человек уже в Израиле и хочет реализовать опционы

Когда новый репатриант собирается реализовать опционы и получить деньги, возможны два пути:

Путь 1. Получить налоговую справку (אישור מס)

Теоретически это идеальный вариант — документально зафиксирован правильный расчёт.Но на практике такие справки  с точным налогом получить сложно.

Путь 2. Подача на возврат налогов (годовой отчет)

И вот этот вариант — самый рабочий и самый практичный для большинства  новых репатриантов.

Через годовой отчёт можно:

• разделить доход по периодам,

• правильно вычислить долю, которая не облагается налогом,

• вернуть излишне уплаченный налог.

Даже если вам кажется, что “всё правильно удержали”,проверка налоговой части может дать очень серьёзную экономию — иногда десятки тысяч шекелей, а иногда и больше.

4. Финальный вывод

Я попытался изложить основной принцип максимально просто.Да, есть нюансы, сложные расчёты и технические детали, но фундамент всё равно один:

Облагается доля трудового дохода, относящаяся к работе в Израиле в периоде вестинга (по пропорции дней); иностранная доля — под 10-летний режим, при соблюдении условий.

Для IT-специалистов это особенно важно:у вас высокая компенсация, сложные планы вестинга и большие суммы.

И экономия, которую даёт правильный расчёт, может быть действительно значительной.